15 декабря 2020

Что такое индивидуальный инвестиционный счет? Налогоплательщик может получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет. Индивидуальный инвестиционный счет – это обычный брокерский счет или счет в управляющей компании, который позволяет вкладывать средства в фондовый рынок напрямую (в облигации, акции, ПИФы, фьючерсы, опционы и т.п.) или доверить это управляющей компании. Отметим, что инвестировать через брокера выгоднее — меньше процент комиссии. В настоящее время почти все крупнейшие банки и брокерские организации предлагают услуги управляющей компании. Важно, что у налогоплательщика может быть только один инвестиционный счет. Его можно перенести из одной компании в другую, но иметь два одновременно нельзя. Для ежегодного получения вычета необходимо, чтобы каждый год происходило пополнение ИИС и был налогооблагаемый доход. При этом пополнение ИИС — это право налогоплательщика, а не обязанность. Поэтому можно вносить деньги, когда это будет выгодно налогоплательщику. В настоящее время в законодательстве нет ограничения по количеству раз обращения за налоговыми вычетами на взносы на ИИС. Например, имущественным вычетом в размере 2 млн. рублей можно воспользоваться только один раз в жизни. Для вычета на взносы на ИИС такого ограничения нет. Его можно получать ежегодно. Примечательно, что с каждым годом растёт число физических лиц, которые пользуются таким вычетом. По данным ФНС России, в 2019 году за ним обратились более 50 тысяч налогоплательщиков, что на 70% больше, чем в 2018 году. Кто вправе получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ? Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. По закону это лица, фактически находящиеся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года. ИИС предусмотрен как для физический лиц, так и для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения. Главное условие — наличие официального дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (НДФЛ). Налогоплательщик получит вычет по ИИС, если: • не получает официальную зарплату, но в течение года платил НДФЛ со сдачи имущества в аренду; • занимается активной торговлей на фондовом рынке (брокер уплачивает НДФЛ со сделок купли-продажи ценных бумаг). Но следует помнить о том, что с дивидендов налоговый вычет получить нельзя. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ Существуют два типа индивидуальных инвестиционных счета: тип А — вычет на взносы; тип Б — вычет на доход. При открытии выбрать можно только один тип счета. Налогоплательщику необходимо соблюдать следующие условия: • минимальный срок существования ИИС — 3 года; • открывать ИИС можно только у одного брокера; • максимальный взнос на ИИС — 1 млн. рублей в год, но вычет предоставляется только с 400 тыс. рублей; • вывод денег с ИИС соответствует закрытию ИИС. Пример 1. В 2019 году налогоплательщик открыл ИИС и внес 400 тыс. рублей. В 2020 году подал декларацию, и вернул налог — 52 тыс. рублей (13% х 400 000 рублей). В этом же году он решил вывести с ИИС — 452 тыс. рублей. В этом случае, придется вернуть государству полученный ранее налог в виде вычета — 52 тыс. рублей. Вычет типа А — на взносы Максимальный взнос на ИИС, с которого государство вернет 13% НДФЛ — 400 тыс. рублей в год. Налогоплательщик получит на свой счет не больше 52 тыс. рублей (400 тыс. рублей х 13%). Если работодатель уплатил за налогоплательщика НФДЛ более 52 тыс. рублей в год, то можно будет вернуть налог в максимальном размере. Вернуть НДФЛ можно за три прошлых года. Если доходы налогоплательщика позволяют, то хоть каждый год можно возвращать 52 тыс. рублей и реинвестировать эти деньги дальше. Пример 2. В 2020 году налогоплательщик внес на ИИС — 600 тыс. рублей и купил на них ценные бумаги. За 2020 год работодатель уплатил за налогоплательщика НДФЛ — 70 тыс. рублей. В 2021 году налогоплательщик подает декларацию на вычет. Максимальная сумма вычета — 400 тыс. рублей. Сумма уплаченного НДФЛ (70 тыс. рублей) позволяет вернуть на счет налог — 52 тыс. рублей (400 тыс. руб. х 13 %). В декабре 2021 года налогоплательщик заводит снова деньги на ИИС — 352 тыс. рублей (52 тыс. рублей — возврат налога и 300 тыс. рублей — свои средства). За 2021 год работодатель уплатил НДФЛ — 65 тыс. рублей. В январе 2022 году налогоплательщик подает декларацию на вычет. Сумма уплаченного НДФЛ (65тыс. рублей) позволяет вернуть 45 760 рублей (352 тыс. рублей * 13 %). В дальнейшем полученную сумму можно дальше реинвестировать на ИИС и получать налоговые вычеты. Вычет типа Б — на доходы По итогам года брокер (налоговый агент) уплачивает с операций налогоплательщика (инвестора) 13% НДФЛ, однако, такой процент существенно снижает доходность инвестиционного портфеля. Получить вычет данного типа можно только при закрытии ИИС, то есть, когда пройдет 3 года. Если к окончанию срока существования ИИС портфель налогоплательщика показывает положительный финансовый результат (прибыль от продаж ценных бумаг превышает убытки), то можно не платить 13% НДФЛ (п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Следует иметь в виду, что не весь доход подлежит освобождению от НДФЛ. А точнее, освобождаются от налога доходы от продажи ценных бумаг, валютной переоценки и купоны. Дивиденды и корпоративные облигации, выпущенные после 1 января 2017 года (если купонный доход превышает ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять пунктов) не освобождаются от уплаты налогов. Пример 3. В 2017 году налогоплательщик приобрел ценные бумаги на 600 тыс. рублей, в 2018 году — на 800 тыс. рублей, в 2019 году — 900 тыс. рублей. В 2020 году (за 3 года) зафиксированы прибыльные сделки на 800 тыс. рублей, убыточные позиции — 70 тыс. рублей. Финансовый результат за 3 года — 730 тыс. рублей (800 тыс. рублей — 70 тыс. рублей). В 2020 году брокер удержал и уплатил за налогоплательщика 94 900 рублей (730 тыс. рублей х 13%). В декабре налогоплательщик применил вычет по типу Б. Таким образом, налогоплательщик получил доход от ценных бумаг — 635 100 рублей (730 000 – 94 900) и возврат налога — 94 900 рублей. Какой тип индивидуального инвестиционного счета выбрать налогоплательщику? Вычет по типу А подойдет, если: есть налогооблагаемый доход по ставке 13%; налогоплательщик – консервативный инвестор, то есть вкладывает деньги в государственные и корпоративные облигации; есть желание ежегодно получать налоговый вычет. Вычет по типу Б подойдет, если: у налогоплательщика отсутствует налогооблагаемый доход по ставке 13%; налогоплательщик активно торгует на фондовом рынке. Следует отметить, что самым популярным является вычет — типа А поскольку даже неопытные инвесторы могу увеличить доходность своего портфеля на 13%. Какие документы понадобятся для оформления вычета по ИИС? Документы для налогового вычета на взнос (тип А): • справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет); • копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании); • брокерский отчет о движении средств на ИИС или платежные поручения из банка (копия), приходный кассовый ордер (если деньги вносились наличными); • заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета) Документы для налогового вычета на доходы (тип Б): Если получать вычет через брокера или управляющую компанию, то: • справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что ранее не пользовались правом на получение вычета на взносы (тип А). Если получать вычет через налоговую инспекцию: • декларация по форме 3-НДФЛ; • справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании; • заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета).