Изменения и нововведения для физических лиц

Все чаще и чаще на практике приходится сталкиваться с серьезными налоговыми правонарушениями, возникшими не по злому умыслу и даже не в связи с недостаточным знанием российского налогового законодательства, а в силу банального непонимания элементарных основ налогообложения. В связи, с чем сегодня весьма актуален вопрос налоговой грамотности населения, которая подразумевает под собой, в том числе знание своих прав и обязанностей.
В случае возникновения спорной ситуации (несвоевременное представление налоговой декларации, неправильное исчисление налоговых обязательств, неполучение налогового уведомления на уплату налогов и т.д.) граждане должны пользоваться своими правами, предусмотренными статьей 21 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности граждане вправе предоставлять пояснения по исчислению и уплате налогов, получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а так же налоговые уведомления и требования об уплате налогов.
Использование гражданами своих прав позволит, не обращаясь в вышестоящий налоговый орган или судебные инстанции, урегулировать возникший налоговой спор на стадии составления акта налоговой проверки или его рассмотрения.

14 июля 2015

Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции

С 09.07.2015 пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ) www.gosuslugi.ru могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции наряду с существующими в настоящее время способами: с помощью логина и пароля либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.
Физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (далее – ЕСИА): отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», др.
Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) к ЕСИА заказным письмом по почте либо имеющие неподтвержденную учетную запись, не смогут подключиться к «личному кабинету» на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕСИА. Такое ограничение связано с тем, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в отличие от ЕПГУ содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне в соответствии со 102 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.
Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут осуществлять вход в «личный кабинет», используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

7 июля 2015

Онлайн запись в налоговую инспекцию

Как однажды сказал известный американский ученый и политический деятель Бенджамин Франклин: «Время - деньги».
Чтобы спланировать визит заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди Федеральная налоговая служба реализовала для налогоплательщика возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в режиме онлайн.
Данный сервис доступен во всех субъектах Российской Федерации. Записаться на такой прием на сайте ФНС России можно не позднее двух недель до срока планируемого визита.
Для того чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо зайти на сайт www.nalog.ru → «электронные сервисы» → «онлайн запись на прием в инспекцию», далее необходимо выбрать тип налогоплательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), ввести в соответствующих полях идентификационные сведения, указать наименование инспекции (ТОРМ) и вид услуги. После чего программа позволит выбрать день и время приема и сформирует талон записи на посещение инспекции.

9 июня 2015

Еще больше возможностей

Многим давно уже не понаслышке известны функциональные возможности электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица», размещенного на официальном интернет-сайте ФНС России, с помощью которого налогоплательщик имеет возможность, не посещая лично налоговую инспекцию, контролировать свои платежи, задолженности, переплаты, начисления по налогам, просматривать сведения об объектах, принадлежащих ему на правах собственности, отслеживать статус камеральной проверки налоговой декларации формы 3-НДФЛ поданной в инспекцию, в режиме онлайн заполнить декларацию 3-НДФЛ, и при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи заверять ее и направлять в налоговый орган в электронном виде. Неудобство состоит в том что, для использования усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщику следует обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный в Минкомсвязи России для ее приобретения.
С 01.07.2015 вступает в силу Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Данный закон гласит о том, что документы, переданные в налоговые органы налогоплательщиками – физическими лицами в электронной форме с использованием личного кабинета налогоплательщика, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, признаются равнозначными документам, представленным на бумажном носителе.
Таким образом, с 1 июля 2015 года у налогоплательщиков – физических лиц появится новая возможность: использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись при направлении документов через «Личный кабинет», в том числе декларации 3-НДФЛ.
Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи физическое лицо сможет бесплатно скачать из своего «Личного кабинета», без посещения Удостоверяющего центра.

12 мая 2015

Законные способы снижения штрафных санкций

        30 апреля 2015 года истек срок представления в налоговый орган налоговых деклараций по НДФЛ за 2014 год.
Налогоплательщик, пропустивший срок представления декларации, вправе обратиться в налоговый орган с ходатайством о снижении суммы штрафных санкций.
Согласно положению пункта 3 статьи 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, установлены статьей 112 НК РФ.
В силу подпункта 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, не является исчерпывающим.
    При вынесении решения о привлечении к ответственности за совершение  налогового правонарушения налоговый орган может учесть иные смягчающие вину обстоятельства, такие как: признание налогоплательщиком вины в совершении налогового правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для бюджета, пенсионный возраст, тяжелое материальное положение, наличие на иждивении у налогоплательщика несовершеннолетних детей и др.
    Необходимо отметить, что, согласно положению п. 6 ст. 100 НК РФ, ходатайство о снижении штрафных санкций подается в налоговый орган в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки.

2 марта 2015

Чем чревата зарплата в конвертах и неофициальная занятость населения

На сегодняшний день умы людей в большей степени занимает размер заработной платы и менее - каким способом она начислена.
Конечно, для значительного числа организаций малого и среднего бизнеса выгодно оплачивать зарплату сотрудникам частями, проводя одну часть официально, а другую, не отражая в бухгалтерских документах, в данном случае запись в трудовую работника вноситься. Но существует и такой вариант трудоустройства, когда на предприятии работник вовсе не числиться – неформально занят, а трудовые отношения, основаны на устной договоренности. В данном случае вся заработная плата выдается в конвертах. Прибегая к такого рода махинациям работодатели пытаются занизить суммы налогов и страховых взносов, перечисляемых в бюджет страны и Пенсионный фонд. Но не понимают, что не только бюджет России страдает от этого, но и их работники, соглашающиеся на такие условия оплаты труда.
Подписавшись под этим, они подвергают себя на большие риски:
- не получить в полном объеме пособие по временной нетрудоспособности;
- пособие по безработице;
- пособие по уходу за ребенком;
- выходные пособия в случае увольнения по сокращению штатов;
- получить отказ в выдаче кредита;
- достигнув пенсионного возраста, почувствуют на себе дефицит казны по размеру получаемой пенсии.
В случае выявления факта неуплаты (неполной уплаты) сумм страховых взносов или налога с полученного работником дохода, в соответствии с законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» статья 18 «Исполнение обязанности по уплате страховых взносов», а также Налоговым кодексом Российский Федерации статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)», предусмотрены штрафные санкции.
В Госдуму внесен законопроект, направленный на усиление с 1 января 2016 года ответственности работодателей за занижение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Кодексом об Административных правонарушениях для должностных лиц устанавливается штраф в размере от 30 тыс. до 50 тыс. рублей за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности, а также порядка и сроков хранения учетных документов в целях занижения налоговой базы по НДФЛ или для начисления страховых взносов. За повторную умышленную неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий устанавливается штраф в размере 80% неуплаченной суммы взносов. Согласно статьи 120 Налогового кодекса Российской Федерации за занижение на счетах бухучета или в регистрах налогового учета размера фактически выплаченной зарплаты – штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога, но не менее 150 тыс. рублей, а по выплатам в пользу каждого физлица без отражения в бухгалтерском и (или) налоговом учете - штраф в размере 50% от суммы неуплаченного налога, но не менее 200 тыс. рублей. Кроме того, в Налоговый кодекс вносятся изменения, согласно которым в случае получения налогоплательщиком достоверных и точных сведений о невыполнении налоговым агентом своей обязанности по удержанию налога, в том числе в результате занижения налоговой базы, он обязан самостоятельно в срок до 30 апреля представить в соответствующий налоговый орган налоговую декларацию, и уплатить налог. В случае затруднения в определении размера скрытой от налогообложения части зарплаты гражданин должен сообщить об этом в инспекцию с указанием на действия налогового агента. В случае нарушения данных требований с налогоплательщика будет взыскиваться штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

13 февраля 2015

Фиктивные фирмы – реальная опасность.

Миграция налогоплательщиков является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения. По закону, компании регистрируются в налоговой инспекции по месту нахождения исполнительного органа. Причин для перехода в другую инспекцию у фирмы может быть много, и порой они имеют отношение к налоговому криминалу.
С августа 2014 года участились случаи миграции налогоплательщиков - юридических лиц из различных регионов в Межрайонную ИФНС России №1 по Алтайскому краю.
Адрес регистрации организации, являясь местом исполнения обязательств и уплаты налогов, имеет существенное юридическое значение.
Однако, недобросовестные налогоплательщики могут использовать изменение места государственной регистрации организации и в незаконных целях – как попытку ухода от налогового контроля и налоговых проверок. В этих случаях правомерным является применение к таким юридическим лицам термина «ложные или фиктивные» мигранты.
Принося с собой задолженность перед бюджетом, «фиктивные» мигранты отрицательно влияют на социально-экономическое развитие города, а впоследствии и на экономику региона в целом.
Только в прошлом году, в связи с недостоверностью указанных в заявлениях сведений, Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю на этапе государственной регистрации юридического лица было отказано 43 налогоплательщикам – «ложным» мигрантам.
Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю на постоянной основе осуществляет контроль за такими налогоплательщиками. Поэтому задача по противодействию ложной миграции для налогового органа из года в год не теряет своей актуальности.
В настоящее время Межрайонная ИФНС России №1 по Алтайскому краю уделять особое внимание вопросам противодействия притока на подведомственную территорию юридических лиц, миграция которых носит фиктивный характер. Данные организации, в большинстве случаев, являются фирмами - «однодневками» с признаками схемы ухода от налогообложения и не намереваются осуществлять в регионе какую-либо хозяйственную деятельность. Зачастую лица, выступающие без доверенности от имени юридического лица и учредители, как правило, фактически проживают в других субъектах РФ.
Фиктивная миграция юридических лиц является острой проблемой. «Мигранты», не уплачивающие налоги, создают условия недобросовестной конкуренции, серьезные проблемы для своих работников и деловых партнеров.
Предотвратить «фиктивную миграцию» налогоплательщиков возможно лишь совместными усилиями.
Поэтому, Уважаемые налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений как лично, так и через представителей! Обращаем ваше внимание на необходимость проверки полномочий контрагента при сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Помните, что, заключая сделку, вы принимаете на себя определенные финансовые обязательства и риски. Необходимо учитывать, что гражданско-правовая сделка влечет за собой соответствующие последствия.

Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков
Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю
Юлия Гунцева

10 февраля 2015

Обязательное досудебное урегулирование налогового спора

В соответствии со ст. 148 АПК РФ, ст. 222 ГПК РФ суд, рассматривающий спор, оставляет заявление без рассмотрения, когда истцом не соблюден претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора с ответчиком, если это предусмотрено федеральным законом или договором.
В связи с имеющимися случаями оставления заявлений налогоплательщиков без рассмотрения, по причине не соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, необходимо отметить следующее.
Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в п. 2 ст. 138 НК РФ, внесены изменения, согласно которым любые решения налоговых органов ненормативного характера, а также действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.
Межрайонная ИФНС России №1 по Алтайскому краю напоминает, что жалобы в вышестоящий налоговый орган подаются через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.
Налоговый Кодекс не исключает возможности подачи жалобы налоговому органу путем ее направления почтовым отправлением или иными способами, позволяющими зафиксировать момент передачи, в том числе через онлайн сервис «Обращения и жалобы» на сайте ФНС России.

8 декабря 2014

«В новый год – без налоговых долгов!»

4 декабря 2014

График работы по предоставлению государственных услуг с 01.01.2015 года

12 мая 2014

Общие правила подачи жалоб

27 января 2014

Минусы "серой зарплаты"

13 января 2014

О размещении брошюр на сайте

27 декабря 2013

Требования по заполнению форм отчетности и налоговых деклараций